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Tributación de los planes de pensiones: ¿Cómo influye en el IRPF de 2017?

Las aportaciones y prestaciones de los planes de pensiones pueden tener una gran influencia en la declaración de la renta. En estas fechas, en las que junto con la primavera llega a nuestras vidas el momento de hacer cuentas y valorar ingresos, gastos, deducciones y abonos. Por ello, antes de presentar las declaraciones debemos tener en cuenta la tributación de los planes de pensiones.

Durante el ejercicio 2017, las aportaciones realizadas son deducibles hasta un límite de 8.000 euros. En este límite están incluidas las aportaciones personales y las del promotor (la empresa). Cada persona puede aportar las cantidades que desee, pero solo se podrá deducir en el IRPF hasta el menor de estos límites.

  • 30% de los rendimientos netos obtenidos en 2017 (trabajo + actividades económicas).
  • Máximo de 8.000 euros anuales.

La Ley de IRPF contempla una reducción adicional por aportaciones realizadas a favor del cónyuge.

  • Límite de 2.500 euros anuales.
  • Que el cónyuge no obtenga rendimientos de trabajo + actividades económicas o sean inferiores a 8.000 euros.
  • Para evitar duplicidad de deducciones, que estas aportaciones no estén incluidas en la declaración del cónyuge como deducibles.

El efecto de las reducciones puede valorarse con un ejemplo.

Escala de gravamen aplicable en IRPF desde 2016. Fuente: AEAT

Supuesto 1 (aportaciones al plan):

a. Un contribuyente individual con rendimientos netos de trabajo de 18.200.-€ y aportaciones a planes de pensiones durante 2017 de 6.000.-€.

¿Cuánto pagaría si no hubiese realizado las aportaciones? ¿Qué importe deduce?

Sólo podrá reducir hasta el 30% de 18.200.-€, esto es, 5.460.-€.

El ahorro (ver escala de gravamen) será de 24% S/ 5.460.-€ : 1.310.-€ == menor importe a pagar en IRPF.

b. Un contribuyente individual con rendimientos netos de trabajo de 32.000.-€ y aportaciones a planes de pensiones durante 2017 de 6.000.-€.

¿Cuánto pagaría si no hubiese realizado las aportaciones? ¿Qué importe deduce?

Podrá deducir los 6.000. -(<30% de 32.000.-€)

El ahorro (ver escala de gravamen) será de 37% S/ 6.000.-€: 2.220.-€ ==è menor importe a pagar en IRPF.

Conclusiones:

La reducción por aportaciones a los planes de pensiones, rebajan los ingresos sobre los que pagamos en el IRPF.

Cuanto mayores sean los rendimientos, mayor será el efecto sobre el ahorro fiscal debido a la progresividad del impuesto (Escala de gravamen).

Quien cobrado el plan porque se ha jubilado durante 2017, ¿cuánto tiene que pagar? ¿Y sobre los beneficios o plusvalía?

“Los importes acumulados a cobrar en planes de pensiones (principal, intereses y plusvalías) tributan como rendimientos del trabajo y se pagará por los importes de la prestación durante 2017 incluyendo otras rentas (la pensión pública…) sobre la misma escala de gravamen adjunta, que hemos visto en las reducciones por aportaciones, aunque probablemente estemos en unos porcentajes más bajos al tener menores ingresos jubilados que durante la vida laboral.

  • En este sentido, hemos de tener muy en cuenta cómo cobramos el plan: pago único.
  • Renta periódica.
  • Combinando las dos primeras.
  • Renta asegurada o vitalicia.

El pago único es el más gravoso en la tributación de los planes de pensiones. A partir de los 60.000 euros, pagaremos el 45%.

Lo mejor es solicitar una renta periódica o combinada, que sumada al resto de nuestras rentas nos resulte un tipo impositivo razonable.

La opción más favorable fiscalmente son las rentas aseguradas o vitalicias, pudiendo quedar exentas del pago de impuesto.

Tabla escala de IRPF aplicable desde 2016. Fuente: AEAT.

Base liquidable Tipo Estatal

aplicable

Tipo autonómico

*aplicable

Tipo Total
Euros Porcentaje Porcentaje Porcentaje
Hasta 12.450,00 9,50 9,50 19,00
Los siguientes 7.750,00 12,00 12,00 24,00
Los siguientes 15.000,00 15,00 15,00 30,00
Los siguientes 24.800,00 18,50 18,50 37,00
En adelante

(a partir de 60.000 euros)

22,50 22,50 45,00

 

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